Je rattache ou non mon enfant majeur ?

Les contribuables ayant un ou plusieurs enfants majeurs à charge peuvent choisir de les rattacher à leur foyer fiscal.
Pourquoi ? Comment procéder ? Sous quelles conditions ? MaMicroFacile vous explique !
Principe général
En principe, l’enfant majeur est imposé personnellement.
Mais il est possible de le rattacher au foyer fiscal des parents dans certaines situations.
Ce rattachement est possible, que l’enfant dispose ou non d’un revenu et qu’il vive ou non au domicile de ses parents.
Pourquoi le rattacher ?
L’objectif visé est évidemment de diminuer le montant de son impôt sur le revenu !
Le rattachement permet en effet de bénéficier d’une demi-part supplémentaire pour le calcul du quotient familial (1 part à compter du 3ème enfant rattaché).
Le rattachement permet également de bénéficier :
- De certains avantages fiscaux (en matière de taxe foncière notamment) ou de certaines prestations sociales.
- d’une réduction d’impôt variant selon le cycle d’enseignement (153 € pour le lycée et 183 € pour l’enseignement supérieur)
Quelles sont les conditions à remplir pour avoir le droit de rattacher un enfant majeur ?
Pour pouvoir rattacher un enfant majeur, il doit avoir :
- moins de 21 ans au 1er janvier 2024,
- moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et poursuivant leurs études au 1er janvier 2024 ou au 31 décembre 2024.
Il existe d’autres cas de rattachement comme par exemple, un enfant handicapé quel que soit son âge.
Comment procéder pour rattacher mon enfant majeur ?
Le rattachement d’un enfant majeur se déclare au moment de la déclaration annuelle de revenus.
Il y a une case prévue à cet effet (rubrique D figurant en page 2).

Quelles sont les conséquences du rattachement ?
Du côté du majeur
L’enfant rattaché n’aura évidemment aucune déclaration personnelle de revenus à effectuer.
Du côté des parents
Quant à eux, ils devront déclarer les revenus perçus par leur enfant sur leur propre déclaration.
Mais attention ! Certains revenus sont partiellement imposables et d’autres sont non- imposables, comme par exemple les indemnités de stage, les salaires des apprentis ou les salaires des job-étudiants.
Est-ce forcément intéressant de rattacher un enfant célibataire majeur ?
Non !!! Il faut absolument faire une simulation sur https://www.impots.gouv.fr/simulateurs
Car si vous ne le rattachez pas, vous pourrez déduire une pension alimentaire.
Cette pension correspond à :
- s’il ne vit plus sous votre toit
- aux sommes versées pour le logement d’étudiant, les frais de scolarité, l’alimentation…
- le montant maximum déductible est de 6 674€ (au titre des revenus 2023- montant pas connu pour 2024 faute de loi de finances)
- s’il vit sous votre toit
- à un forfait de 3 398€ (au titre des revenus 2023- montant pas connu pour 2024 faute de loi de finances) .
- aux autres dépenses (frais de scolarité, par exemple) pour leur montant réel et justifié
- Le tout dans la limite des 6 674€ évoqués précédemment
Attention, le montant déductible chez les parents sera bien évidemment imposable chez l’enfant.
Si l’enfant n’a pas de revenus à déclarer, les foyers modestes ont en général intérêt à rattacher leurs enfants majeurs et ceux dont le TMI est important, à ne pas rattacher.

Conclusion et conseils
Avant de vous décider, Il est nécessaire de comparer :
– d’une part, le montant total des impôts qui seraient dus par les parents et par l’enfant en cas de déclarations distinctes de leurs revenus ;
– d’autre part, le montant de l’impôt calculé en cumulant les revenus des parents et de l’enfant, compte tenu de la majoration du quotient familial résultant du rattachement.
Dernier conseil : rédiger une demande de rattachement.
En effet, votre enfant majeur doit exprimer clairement son souhait de renoncer à être imposé personnellement.
Conservez cette demande, car elle pourrait vous être demandée en cas de contrôle par l’administration fiscale.