Les débours, c’est révolutionnaire !
Imaginons qu’un client vous demande de lui installer un vélux ; il souhaite du clef en main ! C’est donc à vous de tout gérer, du matériel à la main-d’œuvre. Plusieurs options s’offrent à vous mais avez-vous envisagé les débours ? Personnellement, c’est la solution que je privilégie, et pour cause : cette pratique peut offrir des avantages considérables à l’auto-entrepreneur tant sur le plan financier que fiscal.
Commençons par un petit exemple…
Hypothèse 1 : vous facturez la vente du velux (prix d’achat « pro » 645€ + marge de 20%) ainsi que son installation
- Vente : 774€
- Prestation : 340€
Soit 1 114€ pour le client
Le montant de vos charges sociales sera de 167€ (Vente x 12,30% et prestation x 21,20%) – En réalité, il faudrait également tenir compte de la contribution à la formation professionnelle (CFP) et de la taxe CCI/CM.
Net pour vous = 302 €
Hypothèse 2 : vous achetez le velux au nom et pour le compte de votre client (prix public 760€) ; vous facturez uniquement l’installation mais en plus, vous demandez le remboursement de la somme avancée
- Vente : 0- débours
- Remboursement du velux : 760€
- Prestation : 340€
Soit 1 100€ pour le client
Le montant de vos charges sociale sera de 72€ (Prestations x 21,20%)
Net pour vous= 268€
Enormes avantages à la clef !
La 2ème hypothèse présente les avantages suivants :
- Réduction des cotisations sociales de l’auto-entrepreneur car les débours ne constituent pas du chiffre d’affaires à déclarer
- Pas d’impact sur les seuils du micro-fiscal et de la TVA car les débours ne rentrent pas dans le chiffre d’affaires.
- Le client paye le prix public affiché en magasin ; c’est donc plus économique pour lui.
Les débours : la solution magique !
Les débours sont des achats réalisés au nom et pour le compte du client ; concrètement, la facture d’achat est établie au nom du client final. L’autoentrepreneur va payer son fournisseur et se fera rembourser ultérieurement par son client (à l’appui de la facture).
Pour information, l’URSSAF traite du sujet sur son site dans la rubrique « Déterminer mon chiffre d’affaires« .
Comment procéder ?
- Obtenir un engagement écrit du client. Il prend la forme d’un mandat : le client vous demande de réaliser un achat tout en précisant le budget alloué.
- Acheter au nom et pour le compte du client.
- Facturer uniquement la prestation et à la fin de la facture, rajouter la demande de remboursement de la somme avancée.
Ne prenez surtout pas de marge ! C’est un remboursement à l’euro près.
- Agrafer à votre facture la facture (du vélux) mais gardez une copie pour vous.
- Comptablement (dans votre livre de recettes), mettre à part les débours ; ils ne constituent pas des recettes.
- A l’URSSAF, déclarer uniquement la prestation !
Ne pas confondre débours et refacturation de frais
Les impôts précisent que seuls les remboursements remplissant les 4 conditions suivantes, seront qualifiés de débours :
– correspondant bien à des dépenses qui ont été engagées au nom et pour le compte du client ;
– ont donné lieu à une reddition de compte précise ;
– sont justifiés dans leur nature ou leur montant exact auprès de l’administration des impôts ;
– sont portés dans des comptes de passage dans la comptabilité des intermédiaires.
Ainsi, les dépenses qui constituent pour le prestataire de simples charges d’exploitation, répercutées sur sa clientèle, ne peuvent pas être qualifiées de débours.
Si vous refacturez un billet de train ou une indemnité kilométrique à un client, ces sommes rentreront par conséquent dans vos recettes à déclarer.
Une autre option s’offre à vous !
Hypothèse 3 : vous vous occupez de commander le vélux mais c’est votre client qui le paye directement ; vous facturez uniquement l’installation.
Dans cette dernière hypothèse, vous n’avez pas à avancer la trésorerie et mieux encore, vous ne supportez pas le risque d’impayé !
Conclusion et conseil
Pratiquer la technique des débours représente une véritable opportunité pour optimiser ses finances tout en renforçant la satisfaction de ses clients. Cette solution pratique, à la fois économique et facile à mettre en place, offre une transparence bienvenue dans la gestion des coûts. Un atout majeur pour la croissance de votre activité et la fidélisation de votre clientèle.